연말정산 시즌이 다가오면, 조금이라도 더 공제받을 수 있는 항목을 찾게 됩니다. 이번 포스팅에서는 소득공제 항목 중 기부금 공제의 개념과 혜택, 공제 가능한 기부금의 종류, 공제 한도와 유의 사항에 대해 알아보겠습니다.
기부금 공제란
기부금 공제는 개인이 자선 단체나 비영리 단체 등에 기부한 금액에 대해 일정 부분 세액 공제를 받을 수 있는 제도입니다.
기부금 종류와 공제율 및 한도
1. 정치자금 기부금
[정치자금에 관한 법률]에 따라 정치 활동을 지원하기 위해 정당, 후원회 및 선거관리위원회에 기부한 정치 자금을 의미합니다.
정당 기부금 - 정당에 직접 기부한 금액
후원회 기부금 - 특정 정치인을 후원하기 위해 만들어진 후원회에 기부한 금액
① 세액공제율
10만 원 이하 - 100/110
10만 원 초과 - 10만 원 초과분에 대해 15%
3천만 원 초과 : 25%
예를 들어, 근로자가 정당에 4천만 원 기부한 경우 세액 공제액은?
ⓐ 100,000원 * 100/110 = 90,909원
ⓑ (3천만 원 - 100,000원) * 15% = 4,485,000원
ⓒ (4천만 원 - 3천만 원) * 25% = 2,500,000원
기부금 세액 공제 = ⓐ + ⓑ + ⓒ = 7,075,909원
② 공제 한도
근로 소득 금액의 100%
③ 공제 대상
근로자 본인
2. 특례 기부금 (법정 기부금)
국가 및 사회 공익을 위해 사용되도록 법적으로 인정된 기부금으로 국가나 지방 단체에 기부한 금액입니다. 국방헌금, 이재민 구호금, 공공교육기관에 낸 기부금 등이 해당합니다.
① 세액공제율
1천만 원 이하 - 15%
1천만 원 초과 - 30%
3천만 원 초과 - 40% (24.12.31까지 한시적)
② 공제 한도
근로 소득 금액의 100%
③ 공제 대상
본인, 배우자, 부양가족 (단, 소득 요건 충족 시)
3. 우리 사주조합 기부금
근로자가 소속된 회사의 우리 사주조합에 기부하는 금액을 의미합니다.
① 세액공제율
1천만 원 이하 - 15%
1천만 원 초과 - 30%
3천만 원 초과 - 40% (24.12.31까지 한시적)
② 공제 한도
근로 소득 금액의 30%
③ 공제 대상
근로자 본인
4. 지정 기부금 (일반 기부금)
지방 자치 단체나 정부가 공익을 목적으로 지정한 단체에 기부하는 금액을 의미합니다. 사회복지시설, 비영리 공익법인, 교육 및 연구기관, 종교단체 등이 해당합니다.
① 세액공제율
1천만 원 이하 - 15%
1천만 원 초과 - 30%
3천만 원 초과 - 40% (24.12.31까지 한시적)
② 공제 한도
종교 단체 - 근로 소득 금액의 10%
종교 단체 외 - 근로 소득 금액의 30%
③ 공제 대상
본인, 배우자, 부양가족 (단, 소득 요건 충족 시)
5. 고향사랑 기부금
자신의 고향이나 관심 있는 지역에 기부하는 금액을 의미합니다.
① 세액공제율
10만 원 이하 - 100/110
10만 원 초과 - 10만 원 초과분에 대해 15%
② 공제 한도
500만 원
③ 공제 대상
근로자 본인
증빙서류
기부금 영수증, 기부 내역을 기재한 기부금 명세서 등
기부금 자료 제출은 연말정산 간소화 서비스에서 확인이 안 될 경우, 기부를 한 단체에 자료를 발급받아야 합니다.
유의 사항
Q&A
1. 소득이 없는 배우자나 부모님이 지급한 기부금도 세액공제 대상인가요?
- 배우자와 부양가족의 연간 소득 금액이 100만 원 (근로 소득이 있는 자는 총급여액이 500만 원) 이하인 경우 공제 가능합니다.
2. 모든 기부금이 공제 대상인가요?
- 아니요, 공제 대상이 되는 기부금은 국가에서 공익성을 인정한 단체에 기부한 경우에만 적용됩니다. 기부 전에 해당 단체가 국세청에 등록된 기부금 공제 대상 단체인지 확인하는 것이 좋습니다.
사진 링크 기부금 공제대상 단체 조회
3. 기부금 영수증을 분실했다면 어떻게 하나요?
- 기부한 단체에서 재발급을 받을 수 있습니다.
4. 취업 전 지출한 기부금도 연말정산 시 세액 공제받을 수 있나요?
- 네, 가능합니다. 기부금 세액 공제는 근로 기간 관계없이 해당연도에 지출한 총금액에 대하여 공제가 가능합니다.
5. 기부금 세액 공제 순서는 어떻게 되나요?
- 당해연도 지출한 기부금 기준 정치자금 기부금 -> 고향사랑 기부금 -> 특례 기부금 -> 우리 사주조합 기부금 -> 종교 단체 외 지정 기부금 -> 종교 단체 지정 기부금 순서에 따라 공제합니다.
글을 마치며
기부금 공제는 개인의 세금 혜택도 챙기고 사회적 기여도 할 수 있는 의미있는 제도입니다. 이 제도를 잘 활용해 세금도 절약하고 나눔의 기쁨도 함께 느껴보세요.